Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân là vấn đề nhiều người đi làm quan tâm, nhất là những người có thu nhập từ nhiều nguồn như nhân viên kinh doanh, môi giới bất động sản nhận hoa hồng. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác của cá nhân. Đối tượng nộp thuế gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam. Bài viết dưới đây tổng hợp cách xác định cá nhân cư trú, điều kiện, hồ sơ và các bước làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân theo nội dung tại thời điểm đăng bài (năm 2022).
Lưu ý: các văn bản pháp luật về thuế được dẫn trong bài (như Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC) là theo thời điểm đăng bài và có thể đã được thay thế. Trước khi nộp hồ sơ, bạn nên kiểm tra quy định, biểu mẫu hiện hành của cơ quan thuế.
Thế nào là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú?
Việc xác định cá nhân cư trú hay không cư trú ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính thuế và quyền hoàn thuế. Theo bài viết gốc, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện nêu trên.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân được hoàn thuế khi thuộc các trường hợp sau:
- Nộp thừa thuế: số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán cuối năm.
- Có mã số thuế cá nhân: khi nộp hồ sơ, tờ khai quyết toán thuế, cá nhân phải có mã số thuế. Nếu chưa nhớ mã số, bạn có thể xem bài 4 bước tra cứu mã số thuế cá nhân.
- Có đề nghị hoàn thuế trên tờ khai quyết toán theo hướng dẫn.
Ngoài ra, việc đăng ký đầy đủ người phụ thuộc giúp giảm số thuế phải nộp, từ đó có thể phát sinh số thuế nộp thừa được hoàn. Xem thêm bài cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
Hồ sơ và các bước làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC) được dẫn trong bài gốc, thủ tục hoàn thuế gồm các bước sau.
Bước 1: Điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có số thuế nộp thừa, không cần lập hồ sơ hoàn thuế riêng mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47] "Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế" hoặc chỉ tiêu [49] "Tổng số thuế bù trừ vào kỳ sau" trên tờ khai quyết toán mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Nộp hồ sơ tại chi cục thuế/cơ quan thuế nơi cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc nơi có thẩm quyền quyết toán theo hướng dẫn.
Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Theo khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC được dẫn trong bài, thời hạn giải quyết là 6 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hoàn thuế; cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục.
Kinh nghiệm chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
- Thu thập đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế từ các đơn vị chi trả thu nhập trong năm.
- Đối chiếu tổng thu nhập, các khoản giảm trừ (bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc) để tính đúng số thuế phải nộp.
- Ghi chính xác thông tin tài khoản ngân hàng nếu chọn hoàn trả vào tài khoản.
- Lưu bản sao hồ sơ, biên nhận nộp hồ sơ để theo dõi tiến độ.
- Nếu thu nhập từ nhiều nơi, kiểm tra xem mình có thuộc diện tự quyết toán hay được ủy quyền quyết toán qua tổ chức chi trả.
Thuế thu nhập cá nhân trong giao dịch bất động sản
Với người làm nghề môi giới hoặc cá nhân mua bán nhà đất, thuế thu nhập cá nhân xuất hiện ở nhiều khâu: hoa hồng môi giới, thu nhập từ cho thuê nhà, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Khi chuẩn bị giao dịch, bạn nên nắm rõ nghĩa vụ thuế, phí của từng bên và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ. Bài những lưu ý khi thực hiện giao dịch bất động sản và những giấy tờ cần có khi mua nhà sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hơn.
Nếu bạn đang tìm hiểu đất nền khu Nam Sài Gòn, có thể tham khảo chuyên mục đất nền Quận 7.
Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Khi số thuế đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán và cá nhân có đề nghị hoàn trên tờ khai.
Thời gian giải quyết hoàn thuế là bao lâu?
Theo văn bản được dẫn trong bài gốc, 6 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ. Thời hạn có thể khác theo quy định hiện hành.
Không có mã số thuế có được hoàn thuế không?
Theo nội dung bài, cá nhân cần có mã số thuế khi nộp hồ sơ quyết toán, hoàn thuế.
Số thuế nộp thừa có thể bù trừ kỳ sau không?
Có. Trên tờ khai có chỉ tiêu để chọn bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ sau thay vì hoàn trả vào tài khoản.
Nếu bạn cần tư vấn về thuế, phí khi mua bán, cho thuê nhà đất, hãy liên hệ Happy Plus qua hotline 0909 477 288.
