Tìm hiểu về quyết toán thuế và những lưu ý cần biết. Quyết toán thuế là gì? Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là như thế nào ? Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần chú ý đến điều gì? Đây là những câu hỏi được nhiều chủ đầu tư nhắc đến rất nhiều. Vì khoản thuế này ảnh hưởng rất lớn đến nguồn thu nhập thực tế của họ. Vậy chúng ta cần lưu ý những gì xung quanh vấn đề này?
Nếu bạn đang tìm hiểu về vấn đề này, hãy xem qua bài viết dưới đây của chúng tôi
1. Quyết toán thuế, Quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
1.1. Khái niệm của thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản tiền của các cá nhân có thu nhập đóng cho nhà nước. Khoản tiền thuế này được trích từ tiền lương hay từ bất kỳ khoản thu nhập khác của cá nhân đó và dựa trên mức thu nhập vượt qua sau khi đã trừ đi các khoản không liên quan khác.
Thuế TNCN được nhà nước xây dựng để đảm bảo sự công bằng trong xã hội. Mức thuế mà mỗi cá nhân phải nộp được dựa theo khả năng tài chính của người nộp thuế. Theo đó, mức thuế sẽ tăng lên dựa trên nguồn thu nhập của mỗi người. Ngoài ra, Nhà nước cũng có áp dụng nhiều khoản giảm trừ gia cảnh để đảm bảo khoảng cách hợp lý giữa giàu và nghèo.
Thuế TNCN là nguồn thu cực kỳ quan trọng của nhà nước, được áp dụng với tất cả các loại ngành nghề.
Các đối tượng bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN là:
– Người đang cư trú tại Việt nam: tất cả các khoản thu nhập cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam đều phải chịu thuế
– Người không cư trú tại Việt Nam: Chỉ có khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới phải chịu thuế.
1.2. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế TNCN là việc rà soát, kiểm tra lại toàn bộ thu nhập và tính toán phần thuế TNCN phải nộp dựa trên mức thu nhập và gia cảnh.
Các cá nhân buộc phải tiến hành quyết toán thuế TNCN bao gồm:
– Người có thu nhập vượt quá mức đã quy định phải nộp thuế
– Người có thu nhập từ nhiều nguồn thu nhập khác nhau
– Người có thu nhập thuộc khoản thu nhập bắt buộc phải chịu thuế
Các quy định về đối tượng bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.
– Tất cả các cá nhân cư trú trong lãnh thổ Việt Nam có phát sinh thu nhập.
– Doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc sẽ thực hiện quyết toán thay cá nhân nếu người đó chỉ có một nguồn thu nhập
– Cá nhân phải tự tiến hành làm với cơ quan, không được ủy quyền cho bất kỳ tổ chức nào khác khi cá nhân đó có nhiều nguồn thu nhập khác nhau.
2. Các lưu ý quan trọng khi tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Khi cá nhân tự tiến hành làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì cần phải lưu ý những điều sau:
2.1. Những hồ sơ cần thiết khi tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
– Tờ khai theo mẫu 02/QTT-TNCN để thực hiện quyết toán
– Chuẩn bị phù lục số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành theo thông tư số 2 khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN là người được nhà nước giảm trừ gia cảnh.
– Các giấy tờ, chứng từ liên quan để chứng minh các khoản thuế trong năm đã được nộp (cả trong và nước ngoài) – có thể sử dụng bản mềm.
– Các giấy tờ, chứng từ liên quan để xác nhận các khoản tiền đóng góp nếu cá nhân có tham gia đóng góp quỹ từ thiện.
– Các giấy tờ, chứng từ liên quan để chứng minh các khoản thu nhập từ nước ngoài hay các tổ chức quốc tế.
2.2. Nơi nộp hồ sơ quyết toán
– Cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập
o Nộp tại Cục Thuế nơi đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm
– Cá nhân có nguồn thu nhập từ các nguồn khác nhau:
o Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế có thẩm quyền quản lý tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập mà cá nhân được giảm trừ gia cảnh.
o Nếu tại thời điểm quyết toán, người nộp đã nghỉ việc tại tổ chức đó hoặc chưa tính giảm trừ gia cảnh ở bất kỳ tổ chức nào thì phải nộp thuế tại Cục thuế nơi đang thường trú hoặc tạm trú.
o Người không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Người có nhiều nguồn thu nhập nhưng không làm việc cho tổ chức nào. Tại thời điểm nộp thuế thì phải nộp tại Cục thuế nơi thường trú/tạm trú
2.3. Thời hạn theo quy định cho việc nộp hồ sơ và thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC:
– Thời hạn nộp hồ sơ và quyết toán thuế TNCN phải trong vòng 90 ngày kể từ ngày cuối cùng của năm.
– Hạn của của việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế là ngày cuối cùng. Theo thời hạn nộp hồ sơ TNCN. Tức là 90 ngày sao ngày cuối cùng của năm.
Như vậy, các cá nhân/tổ chức tự quyết toán phải hoàn thiện hồ sơ. Và nộp thuế trước ngày 30/3 năm sau.
Sales Manager
