Quyết toán thuế là gì? Quyết toán thuế thu nhập cá nhân được thực hiện như thế nào và cần chú ý điều gì? Đây là những câu hỏi được nhiều người có thu nhập, kể cả nhà đầu tư bất động sản, quan tâm vì khoản thuế này ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận. Bài viết dưới đây giải thích khái niệm thuế thu nhập cá nhân (TNCN), đối tượng phải quyết toán, hồ sơ, nơi nộp và thời hạn quyết toán thuế theo nội dung bài gốc, kèm một số lưu ý thực tế.
Nội dung phản ánh quy định được dẫn tại thời điểm đăng bài (năm 2022). Mẫu tờ khai, thời hạn và cơ quan tiếp nhận hồ sơ có thể đã được sửa đổi bởi các văn bản ban hành sau đó; bạn nên kiểm tra quy định hiện hành hoặc hỏi trực tiếp cơ quan thuế trước khi thực hiện.
Thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế là gì?
Khái niệm thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập nộp vào ngân sách nhà nước. Khoản thuế này được tính trên tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác của cá nhân, dựa trên phần thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản được giảm trừ theo quy định.
Thuế TNCN được xây dựng nhằm bảo đảm công bằng xã hội: mức thuế mỗi người phải nộp dựa trên khả năng tài chính, thu nhập càng cao thì số thuế càng tăng. Nhà nước cũng áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh để thu hẹp khoảng cách thu nhập. Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách và áp dụng với mọi ngành nghề.
Đối tượng nộp thuế TNCN
| Đối tượng | Phạm vi thu nhập chịu thuế (theo bài gốc) |
|---|---|
| Cá nhân cư trú tại Việt Nam | Toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam |
| Cá nhân không cư trú tại Việt Nam | Chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam |
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế TNCN là việc rà soát, kiểm tra lại toàn bộ thu nhập trong năm và tính toán số thuế TNCN phải nộp dựa trên mức thu nhập và hoàn cảnh gia đình (giảm trừ gia cảnh). Qua quyết toán, cá nhân biết mình còn phải nộp thêm hay đã nộp thừa để đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ.
Theo bài gốc, các trường hợp cần quyết toán thuế TNCN gồm:
- Người có thu nhập vượt mức phải nộp thuế theo quy định.
- Người có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau.
- Người có khoản thu nhập thuộc diện bắt buộc chịu thuế.
Về cách thực hiện: nếu cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập, doanh nghiệp nơi cá nhân làm việc có thể quyết toán thay; nếu có nhiều nguồn thu nhập khác nhau, cá nhân phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, theo nội dung bài gốc là không được ủy quyền cho tổ chức khác.
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Khi tự quyết toán thuế TNCN, cá nhân cần chuẩn bị các giấy tờ sau (theo quy định được dẫn trong bài gốc):
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN.
- Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN nếu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã nộp trong năm (cả trong nước và nước ngoài), có thể dùng bản điện tử.
- Chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo (nếu có).
- Chứng từ chứng minh thu nhập từ nước ngoài hoặc từ các tổ chức quốc tế (nếu có).
Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế
| Trường hợp | Nơi nộp hồ sơ (theo bài gốc) |
|---|---|
| Cá nhân chỉ có một nguồn thu nhập | Cơ quan thuế nơi đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm |
| Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập | Cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập nơi cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh |
| Đã nghỉ việc tại tổ chức đó hoặc chưa tính giảm trừ gia cảnh ở đâu | Cơ quan thuế nơi cá nhân thường trú hoặc tạm trú |
| Không có hợp đồng lao động, hợp đồng dưới 3 tháng, hoặc có nhiều nguồn thu nhập nhưng không làm việc cho tổ chức nào | Cơ quan thuế nơi cá nhân thường trú hoặc tạm trú |
Lưu ý: hệ thống tổ chức cơ quan thuế và địa giới hành chính đã có thay đổi trong những năm gần đây. Bạn nên tra cứu cơ quan thuế quản lý trực tiếp của mình trước khi nộp hồ sơ.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC được dẫn trong bài gốc:
- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán.
Như vậy, theo quy định tại thời điểm đó, cá nhân hoặc tổ chức tự quyết toán phải hoàn thiện hồ sơ và nộp thuế trước ngày 30/3 năm sau. Do quy định về thời hạn có thể đã được điều chỉnh bởi các văn bản ban hành sau năm 2015, bạn nên kiểm tra mốc thời hạn áp dụng cho năm quyết toán của mình.
Lưu ý thực tế khi quyết toán thuế
- Tập hợp chứng từ sớm: xin chứng từ khấu trừ thuế từ tất cả nơi chi trả thu nhập ngay khi kết thúc năm để tránh thiếu sót.
- Đăng ký người phụ thuộc đúng hạn: giảm trừ gia cảnh chỉ được tính khi hồ sơ người phụ thuộc hợp lệ.
- Đối chiếu số liệu: kiểm tra tổng thu nhập, số thuế đã khấu trừ trên tờ khai khớp với chứng từ.
- Lưu giữ hồ sơ: giữ bản sao tờ khai, chứng từ để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Thu nhập từ bất động sản: thu nhập từ chuyển nhượng hoặc cho thuê nhà đất có cách kê khai riêng; nên tìm hiểu kỹ hoặc nhờ tư vấn trước khi giao dịch.
Nếu bạn đang mua bán, cho thuê nhà đất, có thể tham khảo thêm bài kinh nghiệm thuê và cho thuê nhà Quận 7, gồm cả phần thuế, bài thuế phí khi bán lại căn hộ Celesta Gold và trang dự án Celesta Gold Nhà Bè. Các bài liên quan khác có trong chuyên mục pháp lý nhà đất và tin thị trường.
Câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế
Ai phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Theo bài gốc, cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau phải tự quyết toán với cơ quan thuế; người chỉ có một nguồn thu nhập có thể để doanh nghiệp quyết toán thay.
Hồ sơ quyết toán thuế gồm những gì?
Gồm tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN, phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có người phụ thuộc, chứng từ khấu trừ thuế và các chứng từ liên quan đến thu nhập, khoản đóng góp từ thiện.
Hạn chót quyết toán thuế là khi nào?
Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC được dẫn trong bài, hạn là 90 ngày kể từ cuối năm, tức trước ngày 30/3 năm sau. Bạn nên kiểm tra quy định hiện hành vì thời hạn có thể đã thay đổi.
Người không cư trú có phải nộp thuế TNCN không?
Có, nhưng chỉ với khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Liên hệ tư vấn
Khi mua bán, cho thuê bất động sản, nghĩa vụ thuế là một phần quan trọng của chi phí giao dịch. Nếu bạn cần hỗ trợ ước tính thuế phí và thủ tục pháp lý khi giao dịch nhà đất khu Nam Sài Gòn, hãy liên hệ Sàn Giao Dịch BĐS Happy Plus qua hotline 0909 477 288.
